遞延所得稅和當期所得稅的關系
遞延所得稅是指可以暫緩繳納的所得稅，通常是指由於稅法規定或財務上的原因，在當前會計期間並不需要繳納的壹部分所得稅。比如，在計提固定資產折舊、貸款業務等方面都可能形成遞延所得稅的項目。遞延所得稅應記錄在企業的資產和負債表中，通常屬於企業的長期負債項。當期所得稅是指當前會計期間需要繳納的所得稅，通常在企業的利潤表中列出。當期所得稅計算的基礎是企業當期實際發生的收入和支出，應該按照國家有關稅法規定的方法計算。遞延所得稅與當期所得稅之間的關系，主要表現在以下方面：首先，遞延所得稅項目的變化可能會影響當期所得稅的計算。比如企業提高了某項固定資產的折舊率，從而減少了對該項遞延所得稅的計提，這就意味著當期所得稅的繳納金額可能會增加。其次，當期所得稅的計提也可能會影響遞延所得稅的變化。比如，企業扣除生產成本借款的利息支出時，可能需要涉及到遞延所得稅的計提。總之，遞延所得稅和當期所得稅是緊密相連的兩個概念，彼此之間互為因果，需要我們在企業財務管理中認真對待。
什麽情況下需要繳納遞延所得稅？遞延所得稅通常是由於企業在利潤計算和報告中采用不同的會計方法所導致的，具體包括：1. 固定資產折舊：企業可以選擇不同的折舊方法，但每種方法都可能導致遞延所得稅的計算差異。2. 貸款和信用銷售：如果企業直接將所有貸款和信用銷售的利潤壹次性計入當期的收入中，那麽就需要遞延計提貸款或信用銷售產生的所得稅。3. 資產減值：如果企業認為某項資產已經減值，那麽就需要計提相應的資產減值損失，這也會導致遞延所得稅產生。
遞延所得稅和當期所得稅是企業稅務管理中的兩個基本概念。掌握這兩個概念的關系，有助於企業更有效地管理財務風險，規避稅務風險。建議企業在財務管理中要註重核算遞延所得稅，並合理安排當期所得稅的繳納。
法律依據：
《中華人民***和國企業所得稅法》第十二條 企業應當按照國家有關規定，自行核算應納所得稅額，納入當期損益；同時，企業還應當按照國家有關規定，對遞延所得稅予以處理。