求會計內部控制的具體案例
山東齊魯增塑劑股份有限公司2003年3月12日在銷售增塑劑產品過程中，出現了銷售調撥單及銷售章真實，財務專用章及增值稅發票系偽造的現象，導致被騙貨30噸，案值24萬余元的重大損失。具體手段如下：
利用財務部在三樓辦公，銷售公司在壹樓營業，儲運發貨在公司後區的劣勢，經過長期預謀，使用假牌照的報廢車作案。騙過了公司財務部收款開發票關、銷售公司對接關、儲存車間發貨核對關、保衛科車輛出入口驗收關、齊魯石化股份公司門衛查證關。以上幾個方面充分反映出了某公司在管理上存在很大的漏洞，亟待堵塞。
教訓：1.由於業務量大及從未出現類似事故的僥幸心理，主觀麻痹大意，財務部與銷售公司、發貨處、保衛科沒有建立起緊密結合的防範措施和監控網絡，存在嚴重漏洞。不能及時溝通，只知道按舊流程辦事。給犯罪分子提供了作案的機會。2.印鑒管理失控。財務印鑒與銷售印鑒缺少防偽措施，使用掌管存在漏洞，在加蓋印鑒時未能得到有力的監控。
3.未建立發票購入，使用，註銷的登記制度。
4.物流反饋信息系統失靈，對賬不及時。若銷售及財務、發貨能及時對賬，集中辦公，就會及早發現問題，杜絕漏洞。5.銷售人員及發貨人員增值稅專用發票及印章方面的知識缺乏，缺少鑒別能力，提供了騙術得逞的可能。
6.交接工作不明晰。在交接工作時就存在個別遺留問題，理應責成其限期查明，否則不得離崗。
7.憑證單據檢查工作不力。8.經過公安部門介入和初步調查，有內部人員預謀合夥作案的嫌疑。
9.發現問題時追查不及時。在事故發生三天後，此事才得到證實。當時，由於人手較少未能對此進行專項清查。