將相關損益類賬戶的發生額轉至“本年利潤”賬戶後，月末按利潤總額的25%計算應繳納所得稅，計算出凈利潤
1.12月10日企業將多余的壹批甲材料出售，取得收入5000元，該批材料的成本為4600元
2.12月15日，被投資企業宣告分派現金股利，根據持股比例企業應得5300元
3.12月12日，轉讓材料收入30000元，存入銀行。該材料賬面成本25000元
4.12月15日，取得罰款收入12300元的現金
5.企業因遲交稅款，按規定交滯納金500元，現金支付
6.企業職工劉六因違反公司制度，罰款200元
7.12月18日，企業銷售A、B產品。其中銷售A產品500件，單位售價600元；銷售B產品1000件，單位售價500元。增值稅額率17%，稅款均未收存銀行
8.12月20日，用銀行存款支付產品銷售費用15000元
9.12月22日，將無法支付的應付款68000元轉作營業外收入
10.12月31日，結轉本月已銷A產品500件，B產品1000件的生產成本。A產品單位生產成本150元，B產品單位生產成本200元
11.12月31日，將相關損益類賬戶的發生額轉至“本年利潤”賬戶
12.12月31日，按利潤總額的25%計算應繳納所得稅
1.借：銀行存款 5000 貸：其他業務收入 5000；同時借：其他業務支出 4600 貸：原材料 4600
2.借：應收股利 5300 貸：投資收益 5300
3.借：銀行存款 30000 貸：其他業務收入 30000；同時借：其他業務支出 25000 貸：原材料 25000
4.借：現金 12300 貸：營業外收入 12300
5.借：營業外支出 500 貸：現金 500
6.借：現金 200 貸：營業外收入 200
7.借：應收賬款 936000 貸：主營業務收入-A產品 300000 貸：主營業務收入-B產品 500000 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅 136000
8.借：產品銷售費用 15000 貸：銀行存款 15000
9.借：其他應付款68000貸：營業外收入68000
10.借：主營業務成本 275000 貸：產成品-A產品 75000 貸：產成品-B產品 200000
期末，將本期發生的主營業務成本、管理費用、營業外支出、結轉至本年利潤賬戶。
11.費用---借：本年利潤 320100
貸：其他業務支出-29600
貸：營業外支出 500
貸：產品銷售費用 15000
貸：主營業務成本 275000
期末，將本期發生的主營業務收入、營業外收入結轉至本年利潤賬戶
收入結轉--
借：其他業務收入35000
借：投資收益5300
借：營業外收入80500
借：主營業務收入 800000
貸：本年利潤 920800
12.稅收罰款、滯納金不能計算所得稅時候扣除，應納所得稅為
（920800-320100+500）*0.25=601200*0.25=150300 借：所得稅150300 貸：應交稅費-應交所得稅150300
這個答案我不同意
所得稅=（920800+500-320100-5300）*25%=595900*0.25=148975元
借：所得稅費用 148975
貸：應繳稅費---應繳所得稅 148975
借：本年利潤 148975
貸：所得稅費用 148975
借：本年利潤 600700-48975
貸：利潤分配---未分配利潤 451725
投資收益5300裏面，是投資分紅，可以按照企業所得稅稅率差額計征所得稅。如果所得稅稅率壹樣，則不征所得稅。
營業外支出500，是罰款、滯納金等，則不能計算所得稅時候扣除。如果是固定資產清理的虧損，是可以稅前扣除的。