公司制作企業手冊及掛歷費用如何做會計分錄

貸：現金、銀行存款、其他應付款

若妳單位所處的納稅環境較嚴，稽查會認為以上處理將導致虛減當期利潤，影響所得稅收入，隨之處罰讓妳補交所得稅同時按征管法要求按當期應繳所得稅額處以最高20倍最低50%的罰款。另外審計部門也會認為會計處理不當，應按費用收益期分期攤銷費用，等等吹毛求疵的屁事隨之而來。因此，為了堵住方方面面的臭嘴，還是勸妳不要怕麻煩，將該項費用分12個會計期間，即12個月分期攤銷。會計分錄如下：

1、壹次性結算費用 借：待攤費用-辦公費 全額

貸：現金、銀行存款、其他應付款 全額

2、每月攤銷費用 借：管理費用-辦公費 全額/12

貸：待攤費用-辦公費 全額/12

3、攤銷12個月，每月壹次，直至攤銷完畢。

上述做法雖然麻煩，但誰也不會說妳做的不對。回答是否滿意，請參考。

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