論文商業銀行不良貸款證券化模式分析
壹、論文:商業銀行不良貸款證券化模式分析
“商業銀行”是英文CommercialBank的意譯。綜合來說，對商業銀行這壹概念可理解為：商業銀行是以經營工商業存、放款為主要業務，並以獲取利潤為目的的貨幣經營企業。這個定義方法實際上是把中西方學者對商業銀行所下定義做了壹個概括。
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二、國內外三年對於商業銀行不良貸款文獻
文獻綜述商業銀行不良貸款產生原因及解決對策隨著我國商業銀行的不斷發展壯大，不良貸款問題也伴隨著產生並阻礙著商業銀行的進壹步發展。關於商業銀行不良貸款問題產生的原因，以及化解不良貸款的措施，很多學者進行了深入的研究。1商業銀行不良貸款的國外研究商業銀行不良貸款的國外研究中，最早的銀行倒閉事件可以追溯到14世紀巴蒂家族的弗羅倫薩銀行，當時，由於英吉利政府沒能償還該銀行的巨額貸款，而導致其倒閉。19世紀，英格蘭兩家大銀行的倒閉，日本北海道拓殖銀行的破產等，這些銀行經營的失敗案例在國際金融史上時有發生。而導致銀行破產的原因中，銀行不良貸款問題壹直是銀行失敗的主要原因。Sanjeev，Gunjan米（2007）認為，不良貸款已成為世界各地銀行界的威脅，而形成不良貸款的外部因素與內部因素相比有較高的影響力。富蘭克林艾倫（2009）認為，不良貸款問題是中國持續繁榮的最重要的問題，在努力改善銀行體系中，特別是減少不良貸款的主要銀行數量和提高其效率的延續，是中國改革在短期內金融體系最重要的方面。2商業銀行不良貸款的國內研究2.1商業銀行不良貸款的現狀研究對於商業銀行不良貸款現狀的國內研究中，中國銀監會副主席唐雙寧在舉行“2007年中國金融市場論壇”上表示，雖然我國銀行業的改革總體上取得了成功，但目前有些改革還在淺層次進行，基礎還不牢固，有待進壹步向縱深推進，特別要求商業銀行防止不良貸款的反彈。廖遠_（2007）認為解決我國商業銀行的不良貸款難題，任重而道遠。因為，國際上壹般認為合適的不良貸款率應該在2%—5%之間。2000年世界排名前20的銀行（不包括中國的銀行）的平均不良貸款率為3.27%。雖然除農業銀行以外的其他三大國有商業銀行的不良貸款率接近這壹水平，但因為目前的不良貸款率是在政府大力扶持下短期獲得的，仍然有反彈的可能。趙洪丹、丁誌國（2010）通過研究發現，2003年以來的不良貸款率和不良貸款余額“雙降”主要歸因於貸款存量增大和不良貸款的剝離。經調整後的2008年商業銀行不良貸款率和不良貸款余額遠高於銀監會公布的相應值，中國商業銀行經營水平並沒有明顯改善。周行健認為，在宏觀調控政策及經濟金融環境的綜合影響下，2010年我國銀行業信貸總量仍然會大幅增長，但增速將顯著回落；存款規模繼續穩步增長，企業存款增速將大幅回落，結構可能呈現“先活後定”趨勢；凈息差將沿上升通道緩慢回升，銀行業盈利提速成定局，結構有望改善；不良貸款難以“雙降”，但資產質量短期無憂，長期壓力猶存。
2.2商業銀行不良貸款的原因研究對於商業銀行不良貸款原因研究中，鄧勇（2007）認為，商業銀行不良貸款形成的原因劃分為行業原因，債務人經營不當、管理不善，銀行信貸管理失誤和欺詐等原因。張曉梅（2008）認為，我國商業銀行不良貸款形成的原因有外部環境因素和內部環境因素兩方面。尹璐認（2008）為我國國有商業銀行不良貸款的成因分為兩方面。壹方面是銀行內部原因，有銀行趨利目標，銀行之間的競爭，困境銀行特殊行為以及國有商業銀行經營管理決策失誤；另壹方面是銀行外部原因，有金融體系改革滯後，制度不健全，政府的行政幹預，各權力集團的利益糾葛，法制不健全，司法不力，央行金融監管不力，信息不對稱，預算軟約束以及經濟周期等因素。屠德俊（2009）認為國有商業銀行不良貸款的主要原因在於經濟體制轉軌過程所引起的銀行業經營環境的變化和自身產權約束的缺位，而股份制商業銀行不良貸款產生的原因同樣主要歸因於制度性因素，技術性因素仍舊是出於次要位置的。而針對這些問題，商業銀行應采取成立清收不良貸款的組織機構；補充法定代表人保證控制新增不良貸款；加強貸後管理控制新增不良貸款等措施來化解不良貸款。趙洪丹、丁誌國（2010）認為形成不良貸款的主要原因是，政府幹預銀行信貸工作，加大了銀行經營的政策風險；銀行與企業之間信息不對稱，難以提高信貸質量；商業銀行內部控制不足，發放貸款過於隨意。2.3商業銀行不良貸款的措施研究對於商業銀行化解不良貸款的措施研究中，張士明（2005）認為對不良貸款風險的化解應該“防”與“治”相結合，應采取自身特點來采取相應措施，提出按不良貸款的嚴重程度，選擇銀行破產清盤或銀行資產重組模式；按實施銀行不良貸款重組的主導機構不同，分為政府、銀行、第三方三種重組主體；按處理銀行不良貸款的資金融通渠道不同，分為政府、銀行、第三方三個成本負擔者；按處理銀行不良貸款的集中程度不同，分為集中處理和分散處理兩種基本模式；按政府註資的方式，銀行不良貸款重組的方法分為流量法和存量法。黃中文、戴博琦（2005）等人根據國外商業銀行不良貸款處理方式，並分析研究國內商業銀行不良貸款的現狀，得出我國國有商業銀行處理不良貸款的方式。主要有剝離模式，另壹種是不良貸款處置的證券化模式，最後是不良貸款處置的交易中心模式。他們強調政府只能促進市場建設，不應幹預金融經濟，同時要求政府未來彌補市場失靈，必須始終強力幹預金融經濟。總之，政府應充分發揮其只能協調促進金融機構的發展，發揮政府進行選擇性控制的補充性功能，避免產生不利於社會大眾的道德危害。宋繼水、劉博（2008）認為處置不良貸款與防範風險的建議為，壹是建立科學的信貸風險管理體系；二是加強對抵押、擔保貸款的管理；三是多方聯動，加強金融生態環境建設。王恒（2009）認為化解不良貸款應從管理商業銀行授信風險著手。趙洪丹，丁誌國（2010）認為商業銀行需要推進產權制度改革，完善商業銀行內部控制機制，政府完善法制建設和改善社會信用環境。
3總結綜上所述，國內學者對我國商業銀行不良貸款做了比較全面詳細的研究，針對國內商業銀行不良貸款的現狀，折射出來的產生不良貸款的原因，到提出化解不良貸款的應對措施等都有比較詳盡的說明，而且在化解商業銀行不良貸款的對策中有了更多的途徑。同時，國外學者也對不良貸款做了深入的研究，從中可以得出研究不良貸款產生原因及解決對策的重要性。參考文獻[1]王焯，胡皓南．我國商業銀行不良貸款處理方式的現實情況與理論對比[J]．現代商業，2010（6）．[2]趙洪丹，丁誌國．商業銀行不良貸款狀況、原因與治理：2003-2008[J]．沈陽大學學報，2010（1）．[3]FranklinAllen，aReviewofChina＇sFinancialSystemandInitiativesfortheFuture[M]US；SpringerUS．2009．[4]屠德俊．中國商業銀行不良貸款的成因與對策[J]．世界經濟情況，2009（10）．[5]張曉梅．試論我國商業銀行不良貸款的成因及化解對策[J]．時代經貿，2008（108）．[6]宋繼水，劉博．商業銀行不良貸款處置的考量—以z市銀行業不良貸款處置為例[J]．金融觀察，2008（3）．[7]Sanjeev，GunjanM.Bankers＇PerceptionsonCausesofBadLoansinBanks[J]．JournalofManagementResearch；Apr2007．[8]鄧勇．城市商業銀行不良貸款控制初探—以GCCB為例[M]．四川：西南財經大學出版社，2007．[9]王恒．商業銀行授信風險管理—以中小企業為視角的實證分析[M]．北京：社會科學文獻出版社，2007．[10]張士明．多贏—批量處置不良貸款的成功時間與理論思考[M]．北京：中國金融出版社，2005．[11]尹璐．去年我國銀行業不良資產實現雙降[J]．金融時報，2004（18）．
[12]熊學萍，劉建國．關於不良資產處置效益最大化的若幹思考[J]．金融經濟，2004（6）：45－46．[13]黃中文，戴博琦．我國銀行不良資產的現狀及成因分析[J]．太原理工大學，2002（14）．[14]舒新國，婁宏偉，秦紅．中外商業銀行經營差距到底有多大[J]．金融會計，2002（8）：4－8．[15]廖遠_．中外商業銀行經營差距到底有多大[J]．金融會計，2000（8）．
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商業銀行不良貸款產生原因及解決對策文獻綜述
文獻綜述
商業銀行不良貸款產生原因及解決對策
隨著我國商業銀行的不斷發展壯大，不良貸款問題也伴隨著產生並阻礙著商業銀行的進壹步發展。關於商業銀行不良貸款問題產生的原因，以及化解不良貸款的措施，很多學者進行了深入的研究。
1商業銀行不良貸款的國外研究
商業銀行不良貸款的國外研究中，最早的銀行倒閉事件可以追溯到14世紀巴蒂家族的弗羅倫薩銀行，當時，由於英吉利政府沒能償還該銀行的巨額貸款，而導致其倒閉。19世紀，英格蘭兩家大銀行的倒閉，日本北海道拓殖銀行的破產等，這些銀行經營的失敗案例在國際金融史上時有發生。而導致銀行破產的原因中，銀行不良貸款問題壹直是銀行失敗的主要原因。Sanjeev，Gunjan米（2007）認為，不良貸款已成為世界各地銀行界的威脅，而形成不良貸款的外部因素與內部因素相比有較高的影響力。富蘭克林艾倫（2009）認為，不良貸款問題是中國持續繁榮的最重要的問題，在努力改善銀行體系中，特別是減少不良貸款的主要銀行數量和提高其效率的延續，是中國改革在短期內金融體系最重要的方面。
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2商業銀行不良貸款的國內研究
2.1商業銀行不良貸款的現狀研究
對於商業銀行不良貸款現狀的國內研究中，中國銀監會副主席唐雙寧在舉行“2007年中國金融市場論壇”上表示，雖然我國銀行業的改革總體上取得了成功，但目前有些改革還在淺層次進行，基礎還不牢固，有待進壹步向縱深推進，特別要求商業銀行防止不良貸款的反彈。廖遠_（2007）認為解決我國商業銀行的不良貸款難題，任重而道遠。因為，國際上壹般認為合適的不良貸款率應該在2%—5%之間。2000年世界排名前20的銀行（不包括中國的銀行）的平均不良貸款率為3.27%。雖然除農業銀行以外的其他三大國有商業銀行的不良貸款率接近這壹水平，但因為目前的不良貸款率是在政府大力扶持下短期獲得的，仍然有反彈的可能。趙洪丹、丁誌國（2010）通過研究發現，2003年以來的不良貸款率和不良貸款余額“雙降”主要歸因於貸款存量增大和不良貸款的剝離。經調整後的2008年商業銀行不良貸款率和不良貸款余額遠高於銀監會公布的相應值，中國商業銀行經營水平並沒有明顯改善。周行健認為，在宏觀調控政策及經濟金融環境的綜合影響下，2010年我國銀行業信貸總量仍然會大幅增長，但增速將顯著回落；存款規模繼續穩步增長，企業存款增速將大幅回落，結構可能呈現“先活後定”趨勢；凈息差將沿上升通道緩慢回升，銀行業盈利提速成定局，結構有望改善；不良貸款難以“雙降”，但資產質量短期無憂，長期壓力猶存。
三、我國商業銀行不良貸款產生的原因比較復雜，具體說來，我國商業銀行不良資產的產生與下列因素無關的是（）。
C
呆滯貸款居多是不良貸款的表現。
四、國外應收賬款的文獻綜述？
壹、應收賬款管理的相關研究二、信用風險測定的相關研究總結[正文]前言國內關於應收賬款管理理論的研究不多，主要是在財務管理類書籍中，但作為壹項專業研究並不多見。
我們現在對應收賬款管理的研究壹般都是借鑒西方對應收賬款管理研究的已有成果，結合具體的業務實際，形成了符合中國國情企業的應收賬款管理特色。我國理論界與企業界對應收賬款問題的研究介入的較晚，尤其計劃經濟時期，因為企業是公有制，無須研究企業信用問題，導致當時企業間三角債負擔沈重。改革開放後，隨著經濟體制的改變，人們的觀念也發生了深刻的變化。對應收賬款管理的研究因市場的需要而逐漸多了起來，但我國學術界和實際工作部門對應收賬款管理的研究和探討都基本不涉及對信用風險的評級和防範問題。研究的應收賬款的管理，是從企業應收賬款管理存在的問題入手，分析企業自身存在的不足，結合企業自身經濟實力、財務狀況、財務人員水平、培訓機制、財務規章、企業執行力強弱，以及客戶財務實力、資信情況，來確定信用期限、信用額度、收款的風險、壞財損失等。最後找出解決辦法，逐步完善公司應收賬款管理制度。壹、應收賬款管理的相關研究國內外對應收賬款管理方面的研究主要有三大方面:壹是應收賬款的分析，二是應收賬款中不良資產的預測，三是應收賬款價值的評定。(1)應收賬款分析[參考文獻][1]荊新、王化成．財務管理學，中國人民大學出版社，2002年6月第三版[2]註協考試委員會．財務成本管理，經濟科學出版社，2007年4月版[3]汪曉瑩．DLY公司應收賬款管理系統研究．東北大學碩士學位論文，2005[4]袁園．關於企業應收賬款管理問題的探討，企業經濟，2004年第4期[5]孫錚．全澤，應收賬款管理及其信息披露，上海會計，2003,4[6]RobertCole.LonMahler.ConsumerandBusinessCreditManagement.IrwinMcGraw-Hillcompanies,1998[7]MichaelDennis.CreditandCollectionHandbook.PrenticeHall.1999...[相關資料搜索]